E-Ticaret Stopaj Vergisi: Nasıl Ödenecek? Yeni Stopaj Vergisinden Kimler Muaf Olabilecek?

22/12/2024 tarihli ve 32760 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile elektronik ticaret işlemlerinde stopaj oranı %1 olarak belirlenmiş ve bu düzenleme 1 Ocak 2025 itibaryla yürülüğe girecektir. Bu kapsamda, ToptanTR Online Mağazacılık A.Ş., ilgili mevzuat değişikliklerine uygun olarak iş süreçlerini ve sözleşme hükümlerini güncellemeye başlamıştır.

28/7/2024 tarihli 7524 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanununun 15 ve 30 uncu maddelerinde yapılan değişiklikle, 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun hükümlerine göre aracı hizmet sağlayıcıların ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının, Kanun kapsamındaki faaliyetleri dolayısıyla hizmet sağlayıcılarına ve elektronik ticaret hizmet sağlayıcılarına yaptıkları ödemeler gelir/kurumlar vergisi tevkifatı kapsamına alınmıştır. Bu doğrultuda, stopaj oranını %1 olarak sabitleyen yeni karar, mevzuatın uygulanmasını daha da netleştirmiştir.

Stopaj vergisi, gelir veya kazancın elde edilme aşamasında kaynağından kesilerek devlete aktarılan bir vergi türüdür. E-ticaret stopaj vergisi, 28 Temmuz 2024 tarihli ve 7524 sayılı Kanun ile düzenlenmiş olup, elektronik ticaret platformları üzerinden gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen gelirlerin belirli bir oranının kaynağında kesilerek tahsil edilmesini öngörmektedir.

Bu kapsamda, KDV hariç sipariş tutarları üzerinden hesaplanacak olan stopaj tutarları, ilgili e-ticaret platformları tarafından otomatik olarak tahsil edilecek ve satıcılar adına Gelir İdaresi Başkanlığı’na ödenecektir.

Elektronik ticarette yeni stopaj oranı ile getirilen düzenlemeler başlıca şu şekildedir:

• Tevkifat Oranı: Stopaj oranı tüm elektronik ticaret işlemleri için %1 olarak belirlenmiştir.
• Tevkifat Matrahı: Stopaj hesaplaması, KDV hariç mal/hizmet satış bedeli üzerinden yapılacaktır.
• Tevkifatın Beyanı ve Ödeme: Kesilen stopaj tutarları, her ayın 23. günü akşamına kadar vergi dairesine beyan edilecektir.
• Ürün/Hizmet İadesi Durumunda Düzenleme: İade süreçlerinde tevkifat düzeltmesi veya mahsup işlemleri yapılacaktır.
• Ödenecek olan stopaj vergisi, satıcıların gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilebileceği bir ön ödeme niteliği taşımaktadır.
• Ödenecek olan bu stopaj, nihai bir vergi yükü olmayıp yıllık (geçici vergi dönemleri dahil) gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilebilecektir.
• Gelir ve Kurumlar vergisi ödemeniz olmaması durumunda diğer vergilerinizden mahsubu / nakit iadesi mümkün olabilecektir.

Bu değişiklikler doğrultusunda, ToptanTR ile tarafınız arasında yürürlükte olan mevcut sözleşmelerin ilgili hükümleri revize edilmiş ve yeni sözleşme metni hazırlanmıştır.

Yeni sözleşme metni ve ekleri e-posta ekinde tarafınıza sunulmaktadır.

Stopaj Vergisi Hesaplama

Ocak 2025 itibariyle uygulanacak stopaj oranı 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile bu stopaj oranı %1 olarak belirlenmiştir. Vergi, satılan ürünün KDV hariç tutarı üzerinden hesaplanmaktadır.

Örnek Hesaplama:

Satıcı Finans ekranınızda her bir siparişteki birim ürün satışı için yapılmış ya da yapılacak stopaj kesinti tutarlarını inceleyebilirsiniz.

S.S.S. ve Destek

Maliyetlerimi nasıl etkiler?

Yapılacak kesintiler ilgili vergi döneminde ödemeniz gereken vergiden mahsup edilebileceğinden veya iade olarak alınabileceğinden dolayı ek bir yükümlülük oluşturmaz. Bu bilgi doğrultusunda fiyatlandırma, promosyon aktiviteleri gibi tüm uygulamalar ile ilgili nihai karar satıcıya aittir.

Ürün iade olur ise kesinti yapılacak mı?

Yayınlanan tebliğe istinaden ilgili sipariş ile ilgili iade süreçleri ilgili döneme denk gelen hakediş tarihi ödemesine kadar tamamlanır ise stopaj kesintisi geri yansıtılacaktır. Ancak ilgili hakediş döneminden sonra ürünler ile ilgili oluşabilecek iadelerde stopaj iadesi mevzuat gereği yapılamayacaktır. Yapılacak kesintiler ilgili vergi döneminde ödemeniz gereken vergiden mahsup edilebileceğinden veya iade olarak alınabileceğinden dolayı ek bir yükümlülük oluşturmaz.

E-Ticaret Stopaj Vergisi Kimleri Kapsar?

Yeni stopaj vergisi uygulaması, e-ticaret faaliyetinde bulunan şu kişileri ve kurumları kapsamaktadır:

• E-ticaret platformlarında bireysel veya kurumsal satış yapanlar.
• Vergi kaydı olmayan bireysel satıcılar.
• Tüm ürün gruplarında geçerlidir.

Yeni E-Ticaret Stopaj Vergisinden Kimler Muaf Olabilir?

ToptanTR üzerinden yaptığınız satışlarda stopaj kesinti muafiyeti uygulanabilmesi için aşağıdaki gerçek usülde gelir vergisi mükellefiyeti çerçevesinde olmayan kazanç tiplerinden birine ait olmanız gerekmektedir. Belirtilen kazanç tiplerine ait olanlara stopaj uygulanmayacaktır.

Bu satıcılarımızın stopaj muafiyetinden yararlanmaları için aşağıdaki bilgi ve belgeleri iletmeleri gerekecektir.

Kazanç tipleri ve ait olduğunuz kazanç tipine göre bize iletmeniz gereken belgeler:

• 193 sayılı Gelir Vergi Kanunu mükerrer 20/A maddesi kapsamında kazancı basit usule tabi olanlar. İletilmesi gereken belge: Vergi levhası
• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 20/B maddesi kapsamında internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticileri. İletilmesi gereken belge: İstisna belgesi

Muafiyet Belgeleri Nasıl Alınır?

• Vergi levhası: https://dijital.gib.gov.tr/portal üzerinden İnteraktif Vergi Dairesi'ne giriş yapın, ardından e-Vergi Levhası Oluşturma adımını takip ediniz.
• Muafiyet Belgesi: Vergi Dairesi Müdürlüğü'nden temin etmeniz gerekmektedir.

Eğer gerekli şartları sağlıyorsanız bu belgeleri satıcı temsilcinize ya da info@toptantr.com adresimize ulaştırarak e-ticaret stopaj vergisinden muaf tutulmayı talep edebilirsiniz.

Sözleşme metni ya da mevzuat değişiklikleri hakkında herhangi bir sorunuz ya da görüşünüz olması durumunda, bizimle iletişime geçebilirsiniz. Hukuk ve Muhasebe departmanlarımız sizlere destek olmaktan memnuniyet duyacaktır.